Москва - +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Санкт-Петербург - +7 (812) 426-14-07 Доб. 525

Письмо в налоговую об обьяснении причин снижения уплаты налога на доходы

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у экспертов по телефонам:

Рогова Т. Несмотря на формальное сохранение налоговых ставок, каждый из нас ощущает рост налоговой нагрузки. Так, увеличения налоговой нагрузки по налогу на имущество добились изменением налоговой базы ставки те же — платежи разные. Однако налоговая нагрузка растет не только за счет изменения порядка исчисления налогов, но и за счет усиления налогового администрирования.

Причины низкой налоговой нагрузки: образец пояснения для ИФНС

Рогова Т. Несмотря на формальное сохранение налоговых ставок, каждый из нас ощущает рост налоговой нагрузки. Так, увеличения налоговой нагрузки по налогу на имущество добились изменением налоговой базы ставки те же — платежи разные. Однако налоговая нагрузка растет не только за счет изменения порядка исчисления налогов, но и за счет усиления налогового администрирования.

При этом рост собираемости налогов опережает рост ВВП. Так, за год разница между указанными показателями составила более 1 процента. Поступило налогов, сборов, иных обязательных платежей в доходы федерального бюджета , в тыс. Поступило налогов, сборов, иных обязательных платежей в доход консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, в тыс.

Поступило налогов, сборов, иных обязательных платежей в доходы местных бюджетов, в тыс. Цифра не только достигнута, но и перевыполнена: 14,3 триллиона рублей получил консолидированный бюджет Российской Федерации за десять месяцев текущего года. Это на 19,1 процента больше, чем за тот же период в прошлом. В указанном письме сделан акцент на необходимости обеспечения более высоких темпов поступлений страховых взносов по сравнению с темпами роста среднемесячной номинальной заработной платы по субъектам Российской Федерации.

Это означает, что запланировано поступление налогов и сборов, которыми облагаются доходы граждан, с увеличением в объеме, превышающем статистические показатели по динамике роста заработной платы. Иными словами, в ближайшее время ожидается новый виток активности налоговых органов, связанной с работой зарплатных комиссий, проведением опросов сотрудников и проверок по заданной теме. Таким образом, жить мы лучше не стали, а вот платить больше уже начали.

Следует также отметить общую тенденцию: растет число законодательных инициатив, направленных на снижение степени государственной поддержки, которая заменяется установлением обязанности по уплате целевых сборов и налогов.

Указанная система существует одновременно с транспортным налогом и акцизами на бензин. А чего только стоит рассматриваемое Государственной Думой введение налога на смерть!

Существующее налоговое законодательство сложное и запутанное. Несмотря на введение норм, которые должны были бы упростить жизнь бизнеса, с каждым годом практика применения законов легче не становится. Естественным является желание не переплачивать налоги. Казалось бы, вот и инструменты: различные системы налогообложения, налоговые льготы, вычеты, изъятие из налоговой базы. Значит, даже часть стоимости, переведенная плата за коммерческий кредит вполне может так толковаться;.

Указанный перечень не является закрытым. Более того, видно пересечение ряда признаков, и из приведенных пояснений понятно, насколько тонка грань законной оптимизации и преступления. Напоминаем, что умышленная неуплата налогов позволяет налоговым органам применить штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога сбора, страховых взносов. Осуществление платежей в пользу фирмы-однодневки расценивается налоговыми органами как доказательство уклонения от уплаты налогов п.

С 19 августа года в Налоговом кодексе Российской Федерации появилась статья Основным критерием для доначисления налогов становится реальность хозяйственной сделки. Указанные действия могут возникать в связи с вовлечением в предпринимательскую деятельность подконтрольных лиц, а также в результате отражения налогоплательщиком в регистрах бухгалтерского и налогового учета заведомо недостоверной информации об объектах налогообложения.

Следует отметить, что письмо содержит открытый перечень способов искажения сведений об объектах налогообложения, а это значит, что он неопределенно широк.

Кроме того, у налоговых органов с каждым днем увеличивается степень автоматизации контрольных мероприятий. С 1 октября г. Новая программа способна проследить весь путь движения товара, а не только декларации и данные с кассовых аппаратов. База данных является общей с Федеральной таможенной службой, а номера ГТД указаны в счет—фактуре. Помимо вышеупомянутой программы существует порядка программных средств, с помощью которых можно контролировать, в том числе, исчисление и уплату налогов.

Среди них, например:. Нарушения при оптимизации позволят не только доначислить налоги, но и поставить вопрос о привлечении руководителя к уголовной ответственности. До 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового. До 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Анализ материалов проверок, прошедших через нас за последние полгода, показывает, что главной, а зачастую и единственной причиной доначислений сумм налога являются не ошибки бухгалтерии по исчислению налогов как таковых, а выявление так называемого проблемного контрагента и снятие по нему с расходов и вычетов.

Иными словами, налоговые органы выявляют фирму-однодневку или компанию, имеющую ее признаки, и проверяют все проводимые ею хозяйственные операции. Под фирмой-однодневкой понимается юридическое лицо , не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т. Таким образом, факт сдачи отчетности контрагентом не означает того, что фирма не может быть отнесена к однодневкам.

А значит, если вы покупаете товар не у производителя, заказываете услуги не у исполнителя, то вам следует быть готовым отвечать на вопросы и позаботиться об объяснении, зачем привлечен посредник на стадии заключения договора.

Налоговики однозначно будут подозревать, что контрагент — однодневка, если у него не хватает имущества или персонала, чтобы исполнить договор. Если ресурсы компании позволяли достигнуть выполнения результата своими силами, именно на этой версии будут настаивать налоговые органы. Вероятность положительного для налогоплательщика исхода данного спора невысока см.

Таким образом, ключевое значение в рассматриваемом вопросе приобретает проверка контрагента. На стадии заключения договора будет не лишним запросить документы и так называемые комфортные письма, которые будут содержать пояснения, каким образом и за счет каких ресурсов ваш контрагент исполнит обязательства. Обращаем внимание: в силу п. При нарушении налогоплательщиком хотя бы одного из указанных условий последует отказ в учете расходов и вычетов. Таким образом, чтобы принять сделку для целей налогообложения, следует на стадии заключения договора озаботиться сбором доказательств цели сделки ее можно указывать отдельным пунктом в листе согласования при наличии практики составления листов согласования в вашей организации или указывать на отдельном листе, прикладывая к каждому договору и ресурсов ее исполнения.

Соблюдение этого правила существенно упростит, а значит, и удешевит юридические услуги по сопровождению налоговой проверки и, при необходимости, оспариванию ее результатов. То есть только проверок закончились для налогоплательщиков без доначислений. То есть в среднем по каждой проверке доначислено порядка 10 млн руб. Объем доначислений со штрафами и пенями составил тыс. А значит, риск уголовного преследования по итогам проверки более чем существенен.

Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли по виду экономической деятельности. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров работ, услуг.

Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих налогоплательщикам право применять специальные налоговые режимы.

Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности и или непредставление налоговому органу запрашиваемых документов и или наличие информации об их уничтожении, порче и т.

Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для рассматриваемой сферы деятельности по данным статистики. Перечисленные факторы позволяют вам самим оценить свою компанию и контрагентов.

Как уже отмечалось ранее, выборка в настоящее время в значительной степени автоматизирована. Тем не менее анализ нашей практики позволил сформулировать более узкий перечень индикаторов, позволяющих оперативно определить вероятность попадания компании в план выездных налоговых проверок.

Индикатор 1. Компания попала в выборку по предварительному отбору и была приглашена на одну или несколько комиссий, таких как:. Индикатор 2. Осуществляется сбор и анализ информации по вашей организации. Внесение в договоры специальных юридических конструкций позволяет увидеть этап увеличения числа встречных проверок, затрагивающих организацию.

Непредставление ответа на запросы об участии в комиссии или отправка формальных ответов существенно увеличивают вероятность включения в план проверок. Подготовка разумного объяснения негативных и рисковых факторов в большинстве своем позволяет отсрочить или существенно снизить риск назначения выездной проверки. Личное наблюдение: выездные проверки чаще назначаются в организациях, имеющих имущество и активы оборудование, транспорт, здания, помещения.

Кроме того, налоговые органы обращают внимание на случаи, когда компании возглавляются лицами или находятся в собственности лиц, чьи декларируемые доходы не позволяют иметь в собственности имущество дома, квартиры, машины, яхты и пр. Иными словами, приходят туда, где есть вероятность не только доначислять налоги, но и получить фактическое исполнение.

С учетом усиления тенденции субсидиарной ответственности руководителей по итогам банкротства критерий наличия активов у собственника стал играть более чем существенную роль.

Но, к сожалению, реалии налогового администрирования и практики ведения бизнеса в России построены таким образом, что даже если вам кажется, что вы платите все налоги и не занимаетесь оптимизацией, это не означает, что к вам не могут быть предъявлены претензии.

Размытость понятия фирмы-однодневки, тончайшая грань между посредником и номиналом, практика встраивания фирм, забирающих откат, влекут за собой то, что доначислять налоги можно практически любому. Основной нормой, регулирующей рассматриваемые правоотношения, являются положения п. В соответствии с ним лицо, впервые совершившее уклонение от налогов, сборов, подлежащих уплате организацией и или страховых взносов, подлежащих уплате организацией-плательщиком страховых взносов, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.

Аналогичные положения содержатся в примечаниях к ст. Иными словами, первый раз любое лицо может уйти от уголовной ответственности, компенсировав потери бюджету и заплатив все штрафы и пени. Легко сказать, но где денег взять? Анализируя бизнес, мы не раз видели, что зачастую юридическое лицо существует и получает прибыль только до того момента, пока не начинает платить налоги. Так, ставки большинства перевозчиков позволяют работать в ноль, только если машины ездят с перегрузами, а налоги не платятся.

Все так делают до определенного момента, о чем мы уже неоднократно писали, равно как и о том, почему зарплата в конвертах — это одно из базовых слабых мест большинства предпринимателей. Возвращаясь к вопросу, подчеркнем, что уголовное дело может быть заведено, если установлен умысел должностного лица в применении схемы по неуплате налогов на сумму более 5 млн руб.

Таким образом, если за проверяемый период должностные лица менялись например, на смену одному генеральному директору приходил другой , и отдельно по каждому руководителю не набирается недоимка на сумму свыше 5 млн руб. Кроме того, избежать ответственности удастся, если обвиняемый сможет доказать, что вообще не имел умысла на снижение налоговой нагрузки.

Однако обращаем ваше внимание на то, что построение бизнес-модели из допущения неуплаты налога является сомнительной азартной игрой.

Так, фиктивная смена директоров чревата риском уголовного преследования по ст. Поэтому убедительно рекомендуем направить энергию не на поиск ухода от ответственности за незаконные действия, а на качественную оценку рентабельности своего бизнеса. Примите как свершившийся факт тенденции изменения налогового администрирования, направленного на обеспечение уплаты налогов. То, что работало вчера, сегодня уже не работает.

Пояснения на разные требования ИФНС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 19 ноября г. Федеральный арбитражный суд Центрального округа в составе: председательствующего, судей, при участии в заседании: от заявителя - К. Закрытое акционерное общество "В" далее по тексту - общество, ЗАО "В" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными решения межрайонной инспекции ФНС России N 5 по Орловской области далее - инспекция от Решением Арбитражного суда Орловской области от

Оптимизация налогов или преступление?

В отношении пояснительных записок, как и отчетности, действует такой способ представления, как электронный. Но он применим только в отношении пояснения по НДС и только в случае, если ваша компания сдает НДС-декларацию в электронном варианте. Пояснительная записка по справкам НДФЛ По справкам 2-НДФЛ проводить камеральные проверки налоговые органы не имеют право, так как справки эти ни расчетом ни декларацией не являются.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответ на отказ оплаты налогов в РФ

Правомерно ли это? Даже на неправомерное требование ИФНС безопаснее подготовить мотивированный письменный отказ и направить его налоговикам в установленный срок. Иначе компанию могут оштрафовать на руб.

Штатный бухгалтер после вызова на комиссию по причине низкой налоговой нагрузки посоветует руководству пойти на уступки ИФНС и исполнить требования инспекторов. В результате даже начинающий бизнес рискует получить большую налоговую нагрузку.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Налоговый кодекс РФ предоставляет право налоговым органам запрашивать у налогоплательщиков документы об исчислении и уплате налогов.

Письмо в налоговую об обьяснении причин снижения уплаты налога на доходы

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам. Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции. После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм.

Камеральная проверка 3-НДФЛ. Обжалование налоговой проверки.

Пояснительная записка в налоговую по убыткам образец

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения. Если компания хотя бы один раз перечислила доход физическому лицу в текущем календарном году, то представляют отчеты с момента выплаты до конца года, даже если в последующих отчетных периодах, перечислений не было. При проверке отчетности, инспекция сразу обнаружит, что НДФЛ перечислялся не вовремя.

Пояснительная записка в налоговую

Мы стараемся держать руку на пульсе последних изменений. Все самое актуальное Вы можете увидеть в разделе Публикации. В конце года Верховный Суд РФ внес в Госдуму законопроект, в котором предложил передать полномочия по рассмотрению заявлений кредиторов о включении в реестр арбитражному управляющему.

НК РФ за неполную уплату налога на добавленную руб., налог на прибыль в сумме 13 руб., водный налог в сумме 22 . разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера). . Из сопроводительного письма инспекции ФНС России N 9 по г.

Форма пояснительной записки в налоговую

Договор о купле-продаже готового бизнеса составляется в простой письменной форме, и считается заключенным с момента госрегистрации соглашения. При этом данная преференция предоставляется как бюджетникам, так и студентам-платникам.

Дольщик получит деньги, третье лицо - право требования недвижимости. Чтобы порядок получения справки сотрудником был правомерным, субъекту требуется подать заявку на имя управленца. Аннулировать документ можно в случае, если: гражданин выступает за насильственную смену положений Конституции, финансирует террористические организации, подвергался административному выдворению за свои действия с территории страны, представил поддельные или другие документы, осужден за тяжкое преступление, имеет непогашенную или неснятую судимость, дважды и больше привлекался к административной ответственности, в течение года с момента выдачи разрешения не осуществлял трудовую деятельность, выехал в иное государство для постоянного проживания, заключил брак, который был признан фиктивным, является больным наркоманией.

Если лист нетрудоспособности выдан на время отгулов за свой счет, то продление не будет произведено. Отдельное внимание стоит уделить тому, что в данном случае предусматривается только возможность оформления. Получите право на льготу.

Омск),при этом 10тр за аренду квартиры(своей нет),12тр кредит,2400р сад (это только за питание в саду),а еще дополнительно сдаем на что-нибудь,а без этого ни. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок, выданное до 15.

Перед непосредственной заправкой сосуд обязательно освобождается от конденсата и остатков газа. Лицензированию можно противопоставить процесс саморегулирования.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как налоговая вычисляет теневые доходы?

Если у Вас остались вопросы, воспользуйтесь формой выше или позвоните по телефонам:
Бесплатная консультация
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 - Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 - Санкт-Петербург